Коректне відображення безвідсоткової фінансової допомоги в 4ДФ
Якщо ТОВ отримало безвідсоткову фін допомогу від фіз особи (засновника), як вірно показати в 4ДФ?
Якщо помилково показали з кодом нараховано та виплачено з кодом 197, як вірно виправити помилку в такому разі?
В Додатку 4ДФ відображаємо тільки повернення ПФД.
Ознака доходу 197 використовується у випадках, коли ТОВ надає ПФД будь якій фізичній особі, а коли ТОВ отримує ПФД від фізичної особи і потім повертає її, то це ознака доходу 153.
Отримання ПФД від фізичної особи не відображається в Додатку 4ДФ Податкового розрахунку.
Відповідно до п. 4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 в Додатку 4ДФ відображаються доходи, нараховані та виплачені на користь фізичних осіб, тому орієнтуємось на подію - в момент отримання ПФД ТОВ нічого фізичній особі не виплачує, а навпаки - отримує, тому в Додатку 4ДФ - не відображаємо.
В момент повернення ПФД фізичній особі підприємство виплачує фізичній особі кошти, тому саме в момент повернення ПФД відображаємо таку виплату в Додатку 4ДФ з ознакою доходу "153". Повернення ПФД в Додатку 4ДФ відображається по факту подій. В Додатку 4ДФ в місяці повернення графа 3а=графа 3=сума ПФД, що повертається, в графах 4а, 4, 5а, 5- проставляємо нулі, в графі 6 зазначаємо ознаку доходу "153".
Роз'яснення ДПС по заповненню 4ДФ з ознакою доходу 153 https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/910647.html
Якщо ТОВ не повертало ПФД, то цей помилковий рядок потрібно видалити з Додатку 4ДФ.
В Додатку 4 ДФ зайвий рядок вилучається а допомогою ознаки "1" в графі 10.
В Уточнюючому Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4-ДФ був заповнений рядок 04 та 05, то в Уточнюючому його потрібно продублювати.
Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку, тому якщо Звітний Податковий розрахунок був №1, то Уточнюючий буде № 2. В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються. На титулці крім обов'язкових реквізитів в полях 01-05 заповнюється рядок 064, таблична частина не заповнюється.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Вимоги щодо ВЛК для працівників з обмеженою придатністю військової служби
Перерахунок ЄСВ для інваліда: нюанси та звітність у 2026 році
ПДВ: чи оподатковується лише винагорода без страхової діяльності
Облік робочого часу водія: зміни, вихідні та табелювання
Чи потрібно дораховувати ЄСВ до мінімального внеску мобілізованому працівнику
Виправлення помилки у звітності з ПДФО та ЄСВ 2022 року
Облік та звітність спиртових дистилятів при дегустації в офісі
Виправлення помилок у звітності ФОП: можливі наслідки та штрафи
Питання щодо утримань із зарплати працівника з боргами
Визначення дати звільнення та компенсації за невикористану відпустку
Чи потрібно подавати фізичну звітність після загальної декларації
Правильний розрахунок зарплати для працівниці з неповним тижнем
Коли визначається середня зарплата для спрощених податків
ПДВ при продажу нерухомості: основні питання та роз'яснення
Уточнення ЄП 4 групи: зміни площ земділянок у декларації
Правила надання відпустки суміснику без збереження заробітної плати
