Нарахування відпускних та податків: жовтень чи листопад 2025 року
запитання: 1. чи можливо нарахування відпускних за 1 кал. день жовтня і 9 кал. днів відобразити в зарплатній відомості за жовтень 2025р. 2. як відобразити в податковому розрахунку нарахування єсв, пдфо,вз ? 3. чи можливо провести нарахування і виплату єсв,пдфо,вз в звіті за жовтень 2025р.? 4. чи може суму нараховану за жовтень , показувати в звіті за жовтень , а суму нараховану за листопад , показувати в звіті за листопад 2025року. дякую за змістовну відповідь.
Все залежить від того, коли відпускні були нараховані, тобто проведені в бухобліку. На практиці підприємтва обирають 2 варіанти нарахування відпускних:
1) всю суму відпускних, в тому числі і перехідні, нараховують в одному місяці. Наприклад, відпускні за жовтень-листопад нараховані у жовтні. Відповідно і виплата відпускних буде проводитись в жовтні.
2) відпускні нараховують "місяць в місяць", а виплачують всю суму одночасно в одному місяці, тобто в місяці початку відпустки або раніше. Наприклад, відпускні за листопад нараховано у листопаді, а виплачено в жовтні. Тобто по працівнику виникає дебіторська заборгованість.
Який саме варіант обрати, роботодавець визначає самостійно в обліковій політиці.
В додатку 1 показуйте нараховані відпускні за той місяць, коли вони були фактично нараховані. Тобто якщо у вас 1 варіант, то нараховані відпускні показуйте, наприклад в Д1 за жовтень в окремому рядку від зарплати, таким чином:
рядок один зарплата жовтня. Другий рядок відпускні жовтня , а саме в графі 8 категорія 1, в графі 9 тип 10, в графі 10 - 10.2025, в гр 16,17 сума відпускних за жовтень, гр 20 - ЄСВ. Третій рядок відпускні листопада, а саме в графі 8 категорія 1, в графі 9 тип 10, в графі 10 - 11.2025, в гр 16,17 сума відпускних за листопад, гр 20 - ЄСВ.
Аналогічно буде в додатку 4ДФ. Тобто нараховані / виплачені відпускні жовтня-листопада будуть показані в 4ДФ за жовтень в одному рядку із зарплатою жовтня та ознакою доходу 101.
Якщо у вас 2 варіант, то в Д1 нарахування листопадових відпускних буде відображено в листопаді.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Вимоги щодо ВЛК для працівників з обмеженою придатністю військової служби
Перерахунок ЄСВ для інваліда: нюанси та звітність у 2026 році
ПДВ: чи оподатковується лише винагорода без страхової діяльності
Облік робочого часу водія: зміни, вихідні та табелювання
Чи потрібно дораховувати ЄСВ до мінімального внеску мобілізованому працівнику
Виправлення помилки у звітності з ПДФО та ЄСВ 2022 року
Облік та звітність спиртових дистилятів при дегустації в офісі
Виправлення помилок у звітності ФОП: можливі наслідки та штрафи
Питання щодо утримань із зарплати працівника з боргами
Визначення дати звільнення та компенсації за невикористану відпустку
Чи потрібно подавати фізичну звітність після загальної декларації
Правильний розрахунок зарплати для працівниці з неповним тижнем
Коли визначається середня зарплата для спрощених податків
ПДВ при продажу нерухомості: основні питання та роз'яснення
Уточнення ЄП 4 групи: зміни площ земділянок у декларації
Правила надання відпустки суміснику без збереження заробітної плати
