Облік безкоштовного постачання товару та наслідки для ПДВ
Це формулювання стосується оподаткування у продавця-нерезидента із Німеччини.
Ваше підприємство-покупець має відобразити в балансі імпортні товари в разі виконання умов договору, який може передбачати:
- умови поставки по ІНКОТЕРМС
- умови переходу права власності
- додаткові умови, які сторони узгодили в договорі.
Мінфін датою визнання активів при імпорті товарів називає саме дату, на яку підприємству переходять усі ризики та вигоди, пов’язані з правом власності на цей товар (листи Мінфіну від 18.11.2016 № 31-11410-07-27/32754 і від 21.04.2009 № 31-34000-20-27/11292).
Зазвичай, повний контроль настає за фактом фізичного отримання у володіння, тобто за фактом заходу на склад підприємства.
Якщо у Вас:
- перша подія — отримання від нерезидента товару, то гривневий еквівалент його вартості визначають за курсом НБУ, який діяв на дату оприбуткування імпортних товарів ( п. 5 НП(С)БО 21)
- перша подія — оплата товару, то вартість перераховують у гривню за курсом НБУ на дату сплати авансу постачальникові (п. 6 НП(С)БО 21).
Митна декларація (МД) підтверджує витрати на сплату ПДВ, акцизного податку, мита, інших митних платежів.
МД належить до документів, що є замінниками податковій накладній при складанні податкової декларації з ПДВ, а тому вона підтверджує податковий кредит з ПДВ. Додатково ПН при цьому складати не потрібно.
Сума ввізного ПДВ відображається в ПДВ-декларації (у рядку 11.1, 11.2 чи 11.3 в залежності від ставки податку) у складі податкового кредиту того звітного періоду, в якому було оформлено митну декларацію.
В бухобліку (якщо перша подія – передоплата):
Дт 371 Кт 312 - перераховано передоплату нерезидентові
Дт 377 Кт 311 – перераховано митним органам ввізне мито та ввізний ПДВ
Дт 371 Кт 311 – сплачено за послуги митного брокера
Дт 371 Кт 311 - перераховано оплату за послуги міжнародного перевезення
Дт 641/ПДВ Кт 377 – відображено суму ввізного ПДВ у складі податкового кредиту (оформлено МД)
Дт 281 Кт 632 – оприбутковано товар
Дт 281 Кт 377, 685, 631 - віднесено на збільшення первісної вартості товару:
Дт 685 Кт 371 - відображено залік заборгованостей з митним брокером
Дт 631 Кт 371 - відображено залік заборгованостей з перевізником.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Критерії для бронювання працівників на військовий облік підприємств
Звітність ФОП 3 групи при продажу нерухомості і автомобілів
Проблема відсутності реквізитів еквайрингу у фіскальному чеку
Як правильно заповнити декларацію при нерівномірному доході
Лікарняні у звіті: чи правильно відображено ознаку доходу
Терміни повернення фінансової допомоги без ризику дисконтування
Запит на зразок заповнення документації з заробітної плати
Електронний підпис або печатка: що обирати для ПДВ
ФГ-юрособа платник 4 групи ЄП.
У своїй …
Допомога у створенні положення про касу комунального підприємства
Правильне оформлення рахунку покупця та податкової накладної на ПДВ
Зміна дат виплати авансу та зарплати в грудні можливість
Виплата заробітної плати по графіку: аванс 21 числа та зарплата …
Порядок відображення лікарняного в звіті ЄСВ за місяцями
Співробітник підпрємства знаходиться на лікарняному декілька місяців.У нього бумажний …
Які документи потрібні для застосування ставки ЄСВ 8.81%
Стягнення заборгованості з зарплати: відображення у формі 4ДФ
Бронювання працівників на 45 днів: умови та процедура розшуку
Чи можливо виплатити зарплату та податки на звільнення
Зорієнтуйте, будь ласка, чи зможу я 31.12.25 року …
Виплата благодійної допомоги працівникам: можливості та обмеження підприємства
Правильний розрахунок відрядження з вихідними днями: покрокова інструкція
