Заповнення податкового розрахунку при сторнуванні заробітної плати та ЄСВ

Добрий день.У серпні 2025 не нарахували лікарняні, а нарахували заробітну плату за ці дні. Вирішили виправити це.У додатку 1 за вересень 2025 нараховую лікарняні за серпень 2025 та сторную заробітну плату за серпень 2025, яка нарахована за дні лікарняного, з типом нарахуваня 3.Як відобразити сторнування заробітної плати та ЄСВ за серпень 2025 у податковому розрахунку сум доходів та ЄСВ сплачених на користь фізичних осіб за вересень 2025? Які саме рядки мають бути заповненні?

НК

Наталя, консультант

експерт

19.10.2025 | 16:11

Відповідь надано

Такі помилки виправляють іншим порядком. Згідно п.1 розд IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20210101#n368 внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:
сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Таким чином, в Д1 вересня формуєте окремо рядок з "мінусом" зарплати за серпень в гр.16 та гр.17, в гр.10- 08.2025, в гр.20- мінус ЄСВ з цієї суми, окремо нарахований лікарняний за серпень з КЗО 29.

Зверніть увагу- якщо сукупний дохід за серпень (ЗП серпня-стронована ЗП серпня+лікарняні серпня) менше МЗП- окремим рядком в Д1 зазначаєте рядок з донарахуванням ЄСВ до мінімального розміру з КТН 13.

В 4ДФ всі перерахунки відображаються "згорнуто", тобто буде один рядок з ЗП вересня- сторнована ЗП серпня+Лікарн серпня, ОД 101.

Більше інформації про виправлення в звіті: https://7eminar.ua/events/4846/11066 та https://7eminar.ua/events/4898/11167

Раді допомогти, звертайтесь ще!