Як скласти РК для виправлення помилки в ПДВ

Найбільш правильніше буде обнулити цю ПН через РК (тип 103) та скласти нову ПН із вірною сумою.

Саме так роз'яснюють податківці в ЗІР, кат. 101.15 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384

питання: "Яким чином виправити помилку, допущену у графі 6 (кількість (об’єм, обсяг)) або 7 (ціна постачання одиниці товару/послуги або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) податкової накладної, складеної за операціями з постачання товарів/послуг на митній території України або за операціями з отримання послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України?

Відповідь: З метою її виправлення платник податку:


• на дату виявлення помилки складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, в табличній частині якого, зі знаком «–» відображає показники щодо усіх зазначених в податковій накладній товарів/послуг та у графі 2.1 заповнює код причини коригування «103»;



• складає нову податкову накладну, в якій зазначає правильні показники, визначені первинними документами. Такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер та у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань продавця.

Тобто податківці звертають увагу на те, що така помилкова ПН не відповідає первинному документу та призводить до виникнення розбіжностей з первинними документами, оформленими за операцією, щодо якої платником податку на дату виникнення податкових зобов’язань складено податкову накладну.

Раді допомогти, звертайтесь ще!