Запитання щодо оподаткування та звітності для ФОП 3 групи

Вітаю. Доброго дня, ФОП 3 група 5%, у Monobankвідкрито грн і вал. рахунок. Питання:
1. Оподаткування: дохід — за курсом НБУ з надходжень на гривневий рахунок? На яку дату курс НБУ використовувати: потрібні договори/акти з інозамовниками?
2. Надходження через PayPal/Payoneer: Який документ/виписка потрібен для підтвердження доходу з цих сервісів?
3. Звітність: як відображати валюту у декларації, чи є додаткові звіти, строки сплати податку?
4. Документи: чи достатньо інвойсів/виписок/скрінів?
5. Ризики: на що звертає увагу податкова при перевірках?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

15.10.2025 | 12:30

Очікує відповідь

1. ФОП на ЄП включає іноземну валюту до свого доходу на дату отримання коштів на PayPal/Payoneer або на валютний рахунок, якщо кошти не надходять через платіжні системи.

Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР, категорія 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42637

2. Для підтвердження доходу отриманого на PayPal чи Payoneer ФОП повинен роздрукувати виписку з цих платіжних систем. Також ФОП повинен мати первинний документ для підтвердження доходу отриманого від нерезидента. Таким первинним документом є інвойс, де вказано, які послуги надавались і вартість таких послуг. Якщо у ФОПа є інвойс, то оформляти ЗЕД – контракт з кожним замовником не потрібно, оскільки інвойс є достатнім первинним документом для підтвердження доходів отриманих від нерезидентів.

3. Ніякої додаткової звітності по валюті подавати не потрібно. ФОП лише включає отриману валюту до свого доходу у перерахунку на гривні по курсу НБУ. При цьому ФОП не повинен продавати валютну виручку.

4. Але ФОП повинен перераховувати отриману валюту на PayPal/Payoneer на свій валютний рахунок для того, щоб ці кошти включались до доходу ФОПа на ЄП. Якщо кошти не будуть виведені на валютний рахунок ФОПа, то їх потрібно буде оподаткувати ПДФО 18 % та ВЗ 5 % як іноземний дохід фізособи згідно п. 170.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Також ФОП включає до доходу повну суму за надану послугу згідно інвойсу (включаючи комісію PayPal/Payoneer і банківську комісію за зарахування коштів).

Раді допомогти, звертайтесь ще!