Перевірка ФОП після закриття: законність та підготовка документів

Так, перевірка після припинення діяльності ФОП є законною, але податкова має видати офіційний наказ (а не просто зателефонувати), і без письмового запиту ви не зобов’язані нічого надавати.

Після державної реєстрації припинення діяльності фізичної особи-підприємця (ФОП) податкова служба має право провести документальну позапланову перевірку - це прямо передбачено підпунктом 78.1.7 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1788 та підтверджено Методичними рекомендаціями ДПС №499.

Така перевірка проводиться у зв’язку з ліквідацією ФОП, щоб остаточно перевірити правильність розрахунків з податків і ЄСВ.

Податківці у консультації з категорії 117.06 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36128 ДПС зазначають, що припинення підприємницької діяльності є підставою для проведення документальної позапланової перевірки, яка здійснюється на підставі наказу, оформленого відповідно до вимог ПКУ.

Без наявного наказу податкова не має права проводити перевірку, особливо якщо йдеться про ліквідаційну.
Тривалість документальної позапланової перевірки не може перевищувати 5 робочих днів.

Податкова зобов’язана видати наказ про перевірку і офіційно його вручити або надіслати рекомендованим листом.

Податкове законодавство не визначає конкретного переліку документів, які ФОП повинен надати податківцям. Відповідно до п. 85.2 ПКУ, підприємець зобов’язаний надати посадовим особам контролюючого органу всі документи, що стосуються предмета перевірки - це можуть бути договори, акти, накладні, банківські виписки тощо.

Однак без офіційного запиту податкової немає підстав передавати жодні оригінали чи копії документів.

Якщо ви вже отримали або очікуєте офіційний наказ - підготуйте стандартний набір документів, який перевіряють при ліквідації ФОП на єдиному податку (2 група):

Основні:

Книга обліку доходів (паперова або електронна);

Банківські виписки з підприємницьких рахунків;

Копії договорів, актів, накладних, касових документів (якщо діяльність передбачала продаж товарів або послуг).

Більше інформації у статті за посиланням: https://7eminar.ua/news/3675-fop-pripiniv-diyalnist-koli-ta-yak-iogo-mozut-pereviriti

та https://7eminar.ua/news/4157-dokumentalna-perevirka-fop-yaki-dokumenti-potribni-nadati

Раді допомогти, звертайтесь ще!