Відображення договору ЦПХ у Податковому розрахунку: нюанси оплати

Нарахування винагороди робите на підставі акту виконаних робіт у вересні.

У Додатку 1 показуємо нараховану винагороду за договором цивільно-правового характеру. І тут також є певні правила, а саме:

• винагороду показуємо з особливою категорією застрахованої особи – «26», її зазначаємо в графі 8 додатку 1;


• суму винагороди у графах 16-17;


• нарахований ЄСВ в графі 20;


• в графі 10 зазначаємо місяць, за який нараховано таку винагороду;


• графа 14 – кількість календарних днів цивільно-правових відносин.

Додаток 4ДФ

Доходи фізособи за договором ЦПХ та утримані ПДФО/ВЗ відображаємо у 4ДФ за фактом нарахування/виплати.

Тому буде вірним вказати повну нараховану суму у вересні в колонці 3а. Відповідно, в колонках 4а, 5а – нараховані податки. В графі 6 вказується ознака доходу 102.

У жовтні (у місяці виплати коштів та сплати податків) в колонці 3 - сума по акту, 4а, 5а – виплачені податки. В графі 6 вказується ознака доходу 102.

Відображення договору ЦПХ в Об'єднаній звітності https://7eminar.ua/news/1254-viplati-po-cpd-naraxuvannya-i-vidobrazennya-v-objednanomu-zviti

Раді допомогти, звертайтесь ще!