Дії ТОВ для коректного обліку негосподарської діяльності у 2025 році

Вітаю дякую за працю. мікро підприємство платник пдв. в грудні 2024 оплатили негосоподарську діяльність 60 тис пдв 10 тис. акт дали але не провели його(бо у ПН та акті стара назва ТОВ була), ПК не брали до деклараціі ,бо не хотіли в витрати включати поки. підкажіть які діі ТОВ в 2025 році і які проводки покроково зробити щоб вірно відобоазити цю операцію. якщо хочемо виключити із ліміту ПК і не включати акт до витрат? хочемо прибуток оплати з цієї суми? щоб не було потім з дпс незрозумілостей

ІК

Ірина, консультант

експерт

12.10.2025 | 18:13

Очікує відповідь

ПКУ не встановлено залежність нарахування податкових зобов’язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 ПКУ у разі використання придбаних товарів/послуг у операціях, передбачених цими пунктами, від факту формування податкового кредиту за такими операціями.

Податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 ПКУ по товарам/послугам, які були придбані після 01 липня 2015 року з ПДВ, суми податку по яким не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини зупинення реєстрації податкової накладної в ЄРПН, нараховуються платником податку-покупцем в звітному (податковому) періоді, в якому виникають підстави для включення сум ПДВ, сплачених (нарахованих) при придбанні товарів/послуг, до складу податкового кредиту, тобто в звітному (податковому) періоді, в якому податкова накладна зареєстрована в ЄРПН.

З метою визначення податкового періоду, у якому платник податку має право включити суми ПДВ до податкового кредиту на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної, використовуючи інформацію, що міститься у електронному кабінеті платника податку, може встановити факт реєстрації в ЄРПН податкової накладної постачальником та дату реєстрації в ЄРПН такої податкової накладної, а також період, у якому має право віднести суми ПДВ до податкового кредиту на підставі такої податкової накладної.

Якщо ви придбали товари/послуги для негосподарської діяльності та отримали ПН, ви можете не включати суму ПДВ до податкового кредиту, але при цьому зобов'язані нарахувати податкові зобов'язання та скласти зведену податкову накладну відповідно до пункту 198.5 ПКУ.

Враховуючи сувору позицію ДПС (яку Ви процитували) щодо нарахування компенсаційних Податкових зобов'язань (ПЗ) за п. 198.5 ПКУ, ми використаємо найбезпечніший метод, який повністю відповідає всім Вашим цілям і мінімізує ризики з ДПС.

https://7eminar.ua/news/8770-top-10-pomilok-v-buxobliku-yaki-zmusyat-donaraxuvati-podatki

Якщо акт ви не включили у витрати у грудні 2024 року, то і податок на прибуток ви нарахували без цих витрат у 2024 році. Ця сума не відобразилась у Звіті про фінансові результати як витрата. Враховувати її у дохід у 2025 році можна, але не доцільно

Раді допомогти, звертайтесь ще!