Якщо на території, де ви ведете діяльність, місцева рада встановила туристичний збір, ви, надаючи послуги з тимчасового розміщення, виступаєте податковим агентом (Податковий кодекс України, п. 10.3).

Як податковий агент, ви зобов'язані нараховувати, утримувати з туристів та сплачувати туристичний збір до бюджету від їхнього імені та за їхній рахунок, а також подавати відповідну звітність (Податковий кодекс України, п.п. 14.1.180).

---Які порушення були допущені?

У вашому випадку було допущено два основних порушення:

Неутримання та несплата збору: Ви не утримали збір з туристів і, відповідно, не перерахували його до бюджету.
Неподання (або несвоєчасне подання) декларації: Ви не відзвітували про нараховані суми збору у встановлені терміни (протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу).
Відповідальність та штрафи

За кожне з цих порушень Податковим кодексом передбачено окрему відповідальність.

Штраф за неутримання та несплату збору податковим агентом. За ненарахування, неутримання та/або несплату податків (зборів) податковим агентом до або під час виплати доходу на користь платника податків передбачено штраф у розмірі 10% від суми збору, що підлягав сплаті. За повторне порушення протягом 1095 днів штраф складе 25%, за третє і наступні — 50% (Податковий кодекс України, ст. 125-1).

Важливо: Цей штраф застосовується до загальної суми несплаченого збору за всіх туристів, а не окремо на кожну фізичну особу. Самостійне виправлення помилки (подання декларації та сплата) не звільняє від цього штрафу, оскільки порушення вже відбулося в момент надання послуги без утримання збору.
Штраф за неподання або несвоєчасне подання декларації. За неподання або несвоєчасне подання податкової звітності передбачено штраф у розмірі 340 грн за кожне таке неподання/несвоєчасне подання. За повторне порушення протягом року штраф зростає до 1020 грн (Податковий кодекс України, п. 120.1).
---Щодо застосування п. 69.38 підр. 10 розділу ХХ ПКУ

Пункт 69.38 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України встановлює тимчасові пільги на період воєнного стану, зокрема звільнення від штрафів та пені за самостійне виправлення помилок, що призвели до заниження податкового зобов'язання.

Однак ця норма, за загальним правилом, стосується штрафів, передбачених статтею 50 ПКУ (3% або 5% від суми недоплати при самостійному виправленні). Штраф за неутримання збору податковим агентом регулюється спеціальною статтею 125-1 ПКУ, і звільнення від нього в рамках самовиправлення, як правило, не передбачено. Порушення полягає у самому факті неутримання збору, а не лише у заниженні зобов'язання в декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!