Виписка податкової накладної на передоплату від Посольства без ПДВ

Якщо ви отримали передоплату від посольства як дипламатичної установи за будівельні роботи будинків і приміщень для розміщення диппредставництв, консульських установ та представництв міжнародних організацій, у тому числі резиденції керівників дипмісій, то така операція звільняється від оподаткування на підставі п. 197.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n4722 та Порядку № 1240 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1240-2010-%D0%BF#Text.

Так, відповідно до п. 9 Порядку № 1240 від оподатування звільняються операції, пов’язані з:

— будівництвом, ремонтом та реконструкцією будинків і приміщень для розміщення диппредставництв, консульських установ та представництв міжнародних організацій, у тому числі резиденції керівників дипмісій;

— придбанням чи орендою службових, житлових і нежитлових приміщень для потреб диппредставництв, установ та представництв міжнародних організацій, якщо контракти (договори) укладено від імені дипмісії або держави, яка її направила.

Тож на ці пільгові операції з п. 9 Порядку № 1240 постачальники оформляють безПДВшні ПН — з поміткою «Без ПДВ» у графі «Складена на операції, звільнені від оподаткування» верхньої лівої частини ПН.

Аби промаркувати ПН, складені на адресу дипломатичних місій (як загальних, так і пільгових) у разі постачання їм товарів/послуг з оплатою у безготівковій формі, п. 10 Порядку № 1307 встановлює свої особливості заповнення заголовної частини дипломатичної ПН. А саме:

— у верхній лівій частині такої ПН робиться помітку «X» та зазначається тип причини «12» ;

— у графі «Отримувач (покупець)» зазначається найменування юридичної особи (дипломатичної місії) або прізвище, ім’я, по батькові (за наявності) фізичної особи (особи з числа дипломатичного персоналу та членів їх сімей);

— у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «200000000000»;

— у полі «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» вказується 9-значний реєстраційний (обліковий) номер платника податків, присвоєний контролюючим органом дипломатичній місії при взятті її на облік;

— у рядку «код» зазначається код ознаки джерела податкового номера «3».

Всі інші реквізити дипломатичної ПН заповнюємо у загальному порядку. У гр. 8 зазначатьяс код ставки 903, а у гр. 9 код пільги 14060440.

Раді допомогти, звертайтесь ще!