Уточнення щодо нарахування та виплати податків на аренду авто

Не зовсім зрозуміло в чому ваше питання.

З того, що ви зазначили, скоріш за все, заповнення звіту не правильне.

На мою думку донараховувати ВЗ до 5% не потрібно було.

За роз'ясненням ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html до доходів, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податків, у тому числі у вигляді виплати орендної плати, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка військового збору у розмірі 5% незалежно від того, що такі доходи нараховуються за користування майном платника податків у податкових періодах до 1 грудня 2024 року, оскільки відповідно до Кодексу такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані.

Якщо нарахування було своєчасно- в серпні 2023- вересні 2024 й відображено в звітах за серпень 2023- вересень 2024, то при виплаті цих доходів ставка ВЗ не змінюється.

В 4ДФ повинна виконуватись відповідність нарахованих сум та сум виплат. Тобто гр.3а=гр.3, гр.4а-гр.4, гр.5а=гр.5. Якщо в гр.5а було відображення за ставкою 1,5%, то й при виплаті має бути ВЗ 1,5%.

Якщо вже й змінювати ставку, то в гр.5а за липень мали показати донарахування ВЗ на різницю в 3,5%, тоді в сумупності по всім звітам у вас буде гр.5а дорівнювати гр.5.

Приклад заповнення в липні в цій ситуації: гр.3а-0, гр.3- сума оренди за всі місяці (з податками), гр.4а-0, гр.4- ПДФО за всі місяці, гр.5а- донараховано ВЗ (3,5% на всю суму оренди), гр.5- ВЗ 5% зі всіх виплат

Раді допомогти, звертайтесь ще!