Як правильно заповнити ПН при списанні заборгованості

У графі 2 податкової накладної при списанні заборгованості зазначаються номенклатура товарів/послуг та реквізити ПН, за якими було отримано такі товари/послуги.

При списанні простроченої дебіторської чи кредиторської заборгованості нараховуються компенсуючі податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931.

Для цього складається зведена податкова накладна:

У полі «Зведена податкова накладна» - код ознаки «1»

У полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» - ставиться позначка «Х» і обирається тип причини «13»

У полі «Отримувач (покупець)» - зазначається власне найменування (П.І.Б.)

У полі «Індивідуальний податковий номер» - умовний ІПН «600000000000»

Таблична частина розділу Б заповнюється з урахуванням особливостей, передбачених для ПН з типом причини «13».

Зокрема, у графі 2 податкової накладної необхідно зазначити опис (номенклатуру) товарів/послуг, які були отримані та використані в негосподарській діяльності (тобто за якими списується заборгованість), а також дату та номер податкових накладних, за якими вони були придбані.

Інші графи табличної частини заповнюються у загальному порядку з урахуванням винятків для ПН з типом причини «13». Це дає змогу правильно нарахувати ПДВ при списанні таких заборгованостей і уникнути порушень податкового законодавства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!