☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Розподіл ПДВ при експортних послугах та покупках подвійного призначення
наше підприємство ( виробник обладнання) у вересні 2025 р. має оподатковувану та неоподатковувану діяльність ( неоподатковувана – постачання послуги місце постачання якої визначене п 186.2 «г» та перебуває за межами території україни – монтаж раніше поставленого обладнання на 60 000,00 грн. та продаж металобрухту на 4 000,00 грн ).
1.питання: потрібно чи ні проводити розподіл пдв за так званими покупками подвійного призначення стосовно експортних послуг по пп. 198.5 та 199.1 пку та виписувати зведені податкові накладні в 06,07,08 та 09 місяцях якщо матеріали придбавались в 06,07,08 місяцях з пдв та були списані на собівартість послуг лише в 09.25р.
2. як правильно
Потрібно буде обсяги таких придбань матеріалів врахувати при складені зведеної компенсуючої ПН датою не пізніше 30/09/25 р.
Слід мати на увазі, що згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), «з метою застосування цього пункту податкові зобов’язання визначаються по товарах/послугах, необоротних активах:
придбаних для використання в неоподатковуваних операціях - на дату їх придбання;
придбаних для використання в оподатковуваних операціях, які починають використовуватися в неоподатковуваних операціях, - на дату початку їх фактичного використання, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Тобто з цього випливає, що компенсуючий ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) за придбаннями матеріалів, які здійсненні протягом червня – серпня 2025 року, потрібно нараховувати у вересні 2025 р.
Тому що саме у вересні 2025 року відбувається фактичне використання матеріалів в неоподаткованих операціях.
Також саме у вересні 2025 р. потрібно нарахувати розподільчий ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) за придбаними з ПДВ саме в цьому місяці товарами/послугами, НА, так як у вересні 2025 р. відбуваються одночасно оподатковані та неоподатковані операції.
Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 01.08.25 р. «Макулатура та металобрухт: особливості обліку, ПДВ та звітності»: https://7eminar.ua/news/10589-makulatura-ta-metalobruxt-osoblivosti-obliku-pdv-ta-zvitnosti ,
та також з відеоматеріалом «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6»: https://7eminar.ua/events/2617/4489
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Продавати товари нерезидентам на 2 групі через Payoneer можливо
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи поширюється Постанова КМУ № 28 на ФОП у медичній сфері
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перевірка держпродспоживслужби: які документи потрібні для ФОП
Які мають бути документа на ці товари?
Якщо ФОП не дає всі документи…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правильність віднесення витрат на придбання програми в бухобліку
Правила оформлення чеків при продажу алкоголю ФОП на загальній системі
2.000 x 140.00 = 280.00 З
Код УКТЗЕД: 2208501100…
Продаж повністю амортизованих основних засобів: врахування ліквідаційної вартості
Відповідь АІ схвалено експертом
Переклад контракту з нерезидентом: нотаріальне посвідчення чи достатньо підпису
Відповідь АІ схвалено експертом
Використання станка ФОП-дружиною: чи потрібен договір оренди
Прийом на роботу іноземця з постійним місцем проживання в Україні
Відповідь АІ схвалено експертом
Правомірність виплати авансу до неділі: актуальні нюанси бухгалтерії
Призначення виконуючого обов'язки директора: чи потрібен наказ
Відкриття ФОП: наслідки для опікунства над інвалідом
Можливості ФОП 2 групи для аграрної діяльності та оренди землі
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Поворотна фінансова допомога між двома ТОВ з одним власником
Відображення переведення працівника в новий відділ у звітності
Працівника переведено зі старого відділу "А" з посади менеджер до віддлу "Б" на посаду менеджер.
Зміна відділу (по суті посада залишилась такою ж, але в різних відділах).
Повинно буте…
Відображення орендної плати у 4ДФ: нюанси та податкові питання
Податкові наслідки пожежі: списання активів та відновлення будівлі
На складі трапилась пожежа не спричинена бойовими діями, самозаймання. Згоріла складська техніка, матеріали і є пошкодження будівлі.
1. Як списати техніку (навантажувач)?
2. Як списати матеріали…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Вибір правильної назви професії для працівника тренажерного залу
Відповідь АІ схвалено експертом
