Розподіл ПДВ при експортних послугах та покупках подвійного призначення
наше підприємство ( виробник обладнання) у вересні 2025 р. має оподатковувану та неоподатковувану діяльність ( неоподатковувана – постачання послуги місце постачання якої визначене п 186.2 «г» та перебуває за межами території україни – монтаж раніше поставленого обладнання на 60 000,00 грн. та продаж металобрухту на 4 000,00 грн ).
1.питання: потрібно чи ні проводити розподіл пдв за так званими покупками подвійного призначення стосовно експортних послуг по пп. 198.5 та 199.1 пку та виписувати зведені податкові накладні в 06,07,08 та 09 місяцях якщо матеріали придбавались в 06,07,08 місяцях з пдв та були списані на собівартість послуг лише в 09.25р.
2. як правильно
Потрібно буде обсяги таких придбань матеріалів врахувати при складені зведеної компенсуючої ПН датою не пізніше 30/09/25 р.
Слід мати на увазі, що згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), «з метою застосування цього пункту податкові зобов’язання визначаються по товарах/послугах, необоротних активах:
придбаних для використання в неоподатковуваних операціях - на дату їх придбання;
придбаних для використання в оподатковуваних операціях, які починають використовуватися в неоподатковуваних операціях, - на дату початку їх фактичного використання, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».
Тобто з цього випливає, що компенсуючий ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) за придбаннями матеріалів, які здійсненні протягом червня – серпня 2025 року, потрібно нараховувати у вересні 2025 р.
Тому що саме у вересні 2025 року відбувається фактичне використання матеріалів в неоподаткованих операціях.
Також саме у вересні 2025 р. потрібно нарахувати розподільчий ПДВ згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ) за придбаними з ПДВ саме в цьому місяці товарами/послугами, НА, так як у вересні 2025 р. відбуваються одночасно оподатковані та неоподатковані операції.
Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 01.08.25 р. «Макулатура та металобрухт: особливості обліку, ПДВ та звітності»: https://7eminar.ua/news/10589-makulatura-ta-metalobruxt-osoblivosti-obliku-pdv-ta-zvitnosti ,
та також з відеоматеріалом «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6»: https://7eminar.ua/events/2617/4489
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібно подавати податковий розрахунок самозайнятій особі
Вказівка адреси проживання в повідомленні про облікові дані
Облік доходів ФОП-репетитора: договори, акти та призначення платежу
Що писати в призначенні платежу?
Потрібно заключати договори з учнями та підписувати акт прийому-передачі наданих послуг?
Сайту не має, лише сторінка в Інстаграм…
Перевірка обліку комісійних доходів для реєстрації платником ПДВ
Запитання про податкову декларацію та оплату податку на прибуток
Відображення благодійної допомоги в декларації по прибутку підприємства
Військовий облік іноземців: чи потрібно ставати на облік
Порушення термінів пробиття чеків та повернення товарів: штрафи
Оприбуткування товарів: одиниці виміру та фасування в бухобліку
Чи потрібно ФОП 2 групи подавати місячний звіт в травні
Закриття ФОП: нюанси оренди, ремонту і повернення коштів
Орендар ФОП робив там ремонт, та зараз бізнес йде в нуль, тому ФОП хоче закрити всій ФОП. Домовляються з власницею приміщення продати приміщення і кожен забрати вкладенні кошти.
Питання щодо бази ПДВ при імпорті товарів для ТОВ
1.Що є мінімальною базою ПДВ: фактична ціна придбання у нерезидента (інвойс) чи вартість по 281 рахунку?
2.Чи включаються до «ціни придбання» як бази оподаткування додаткові витрати: мито, послуги брокера, сертифікація та…
Вирахування цільового внеску для працівників з інвалідністю в бухобліку
Обмеження по сумам для відшкодування витрат працівника ТОВ
