Уточнюючий звіт: штрафи та пені за ПДФО й ЄСВ

Уточнюючий звіт подавати не потрібно.

Якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв'язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування (п.1.6.2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21).

Така ж норма міститься в п.1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n152. Тож за правилами і в Додатку 1 і в Додатку 4 ДФ донарахування заробітної плати слід відобразити в місяці нарахування доплати в обліку. Відповідно, не буде і штрафних санкцій.

Якщо ж дохід був нарахований в липні, але не відображений в звіті - слід подавати уточнюючий звіт. Відповідно, виникне недоїмка з ЄСВ, ПДФО та ВЗ.

Самостійно нараховувати штрафні санкції - не потрібно, слід дочекатися ППР від ДПС. Щодо пені - нараховується лише пеня за недоїмку з ЄСВ. Пеню відображаєте в рядку 5 Полаткового розрахунку в місяці її сплати. Водночас, якщо не нарахуєте пеню, ДПС донараїує її в тому ж обсязі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!