Включення РК у звітність ПДВ: терміни та можливості
Якщо РК зареєструють до 18.10.25 чи можна буде тоді включити цей РК у звітність ПДВ за вересень?
І у разі якщо цей РК заблокують, але встигнемо розблокувати до 18.10.25 чи можна буде тоді включити цей рахунок РК у звітність ПДВ за вересень?
Граничний строк реєстрації РК від 30.09.25 р. до ПН на неплатника – не пізніше 18/10/25 р., це випливає з вимог п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ). Саме тому реєстрація до 18/10/25 р. вважається своєчасною. В т.ч. і у разі блокування такого РК.
З подібного приводу є роз’яснення податківців:
«…після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН та/або РК в ЄРПН, ПН/РК до податкової накладної реєструється в ЄРПН тією датою, за якою ПН/РК до податкової накладної було надіслано до ДПС з метою реєстрації в ЄРПН, що зафіксовано у квитанції. (посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/714237.html , роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Якою датою реєструється ПН/РК в ЄРПН після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН?» опубліковано 29.09.23 р. ).
Тому навіть у разі розблокування такої РК 20/10/25 р. таку РК Ви встигаєте включити до декларації з ПДВ за вересень 2025 р.
Але також ми вважаємо, що не потрібно ні помилкову ПН, ні РК до неї, включати до декларації з ПДВ.
З цього приводу також є роз’яснення податківців:
«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html )
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилки в податковій накладній: описка в назві контрагента
Спірні питання оподаткування при переході ФОП на іншу групу
Перевірка правильності розрахунку відпускних та зарплати працівниці
Нецільова матеріальна допомога: умови, оподаткування та звітність у 2026 році
Уточнення звітності про лікарняні та відпустку по догляду за дитиною
Дії бухгалтера після оформлення лікарняного по вагітності та пологам
Лікарняний виплачено
Тепер бухгалтеру треба чекати 18.08.2026 коли закриється цей лікарняний та відкриється новий?
Чи які дії мають бути…
Чи підлягають фіскалізації всі варіанти еквайрингу
Ставка ЄСВ на лікарняний у зв'язку з інвалідністю
Дякую…
