Включення РК у звітність ПДВ: терміни та можливості

Граничний строк реєстрації РК від 30.09.25 р. до ПН на неплатника – не пізніше 18/10/25 р., це випливає з вимог п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ). Саме тому реєстрація до 18/10/25 р. вважається своєчасною. В т.ч. і у разі блокування такого РК.

З подібного приводу є роз’яснення податківців:

«…після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН та/або РК в ЄРПН, ПН/РК до податкової накладної реєструється в ЄРПН тією датою, за якою ПН/РК до податкової накладної було надіслано до ДПС з метою реєстрації в ЄРПН, що зафіксовано у квитанції. (посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/714237.html , роз’яснення ГУ ДПС у Дніпропетровській області «Якою датою реєструється ПН/РК в ЄРПН після прийняття в установленому порядку та набрання чинності рішенням про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН?» опубліковано 29.09.23 р. ).

Тому навіть у разі розблокування такої РК 20/10/25 р. таку РК Ви встигаєте включити до декларації з ПДВ за вересень 2025 р.

Але також ми вважаємо, що не потрібно ні помилкову ПН, ні РК до неї, включати до декларації з ПДВ.

З цього приводу також є роз’яснення податківців:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!