Податкові наслідки валютних операцій з нерезидентом для ТОВ

На нашу думку, нерезидент-поляк в цій ситуації виконує для Вас посередницькі (комісійні) послуги, забезпечуючи Вам рекламу на ФБ.

За визанченням ст. 141 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n10752):

"141.4.1. Доходи, отримані нерезидентом із джерелом їх походження з України, оподатковуються в порядку і за ставками, визначеними цією статтею. Для цілей цього пункту такими доходами є:

...з) брокерська, комісійна або агентська винагорода, отримана від резидентів або постійних представництв інших нерезидентів щодо брокерських, комісійних або агентських послуг, наданих нерезидентом на території України на користь резидентів;"

Проте, в цій ситуації комісійна винагорода не є отриманою з джерелом походження з України, тому податок на репатріацію в цій ситуації застосовуватись не буде.

Аналогічну позицію, зокрема, щодо агентських послуг, наводить і ДПСУ в ЗІР (102.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43220).

ПДВ дійсно буде нарахований на ці послуги на підставі таких норм ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n4496):

"186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...б) рекламні послуги;

...є) надання посередницьких послуг від імені та за рахунок іншої особи або від свого імені, але за рахунок іншої особи, якщо забезпечується надання покупцю послуг, перерахованих у цьому пункті;"

Тобто, Ви складаєте та реєструєте на ці послуги нерезидента ПН за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251001#n5181)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!