Оформлення бартерних операцій для ТОВ на спрощеній системі

Прямий бартер (обмін товару на послугу) заборонений для юридичних осіб на спрощеній системі оподаткування. Така операція є негрошовим розрахунком, що може призвести до анулювання вашої реєстрації платником єдиного податку та донарахування податків за підвищеною ставкою.

Найбезпечніший варіант — оформити дві окремі операції з грошовими розрахунками:

Ви продаєте блогеру косметичний засіб за гроші (оформлюєте видаткову накладну).
Ви купуєте у блогера рекламні послуги за гроші (він надає вам акт наданих послуг).
Для вашої діяльності з продажу косметики через інтернет та співпраці з бізнес-партнерами (блогерами) рекомендується мати КВЕДи 47.91, 47.75 та оптові коди, наприклад, 46.45.

Як правильно оформити операцію: два окремі договори
Щоб уникнути ризиків, операцію слід структурувати як дві незалежні угоди купівлі-продажу, навіть якщо суми будуть однаковими і в результаті відбудеться взаємозалік коштів на рахунках.

Крок 1: Продаж косметичного засобу блогеру

Документ: Видаткова накладна.
Бухгалтерський облік у вашого ТОВ:Відображення доходу від реалізації:Дт 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями» — Кт 702 «Дохід від реалізації товарів».
Списання собівартості проданого товару:Дт 902 «Собівартість реалізованих товарів» — Кт 281 «Товари на складі».
Отримання оплати від блогера:Дт 311 «Поточні рахунки в національній валюті» — Кт 361.
Крок 2: Купівля рекламних послуг у блогера

Документ: Акт приймання-передачі наданих послуг, підписаний обома сторонами.
Бухгалтерський облік у вашого ТОВ:Відображення витрат на рекламу (вважаються витратами на збут):Дт 93 «Витрати на збут» — Кт 685 «Розрахунки з іншими кредиторами» (або 631, якщо блогер — ФОП).
Оплата послуг блогера:Дт 685 (або 631) — Кт 311.

Які КВЕДи обрати для ТОВ?
Для вашої діяльності важливо мати коди, що охоплюють як роздрібну, так і оптову торгівлю, оскільки продаж товару блогеру (який, імовірно, є ФОПом) вважається операцією з суб'єктом господарювання, а не з кінцевим споживачем.

47.91 «Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет» — це основний КВЕД для будь-якого інтернет-магазину. Він описує канал продажу.
47.75 «Роздрібна торгівля косметичними товарами та туалетними приналежностями в спеціалізованих магазинах» — цей КВЕД уточнює групу товарів, якими ви торгуєте. Наявність слова «магазин» не повинна вас бентежити, цей код підходить і для онлайн-торгівлі.
46.45 «Оптова торгівля парфумними та косметичними товарами» — цей КВЕД необхідний для легальної співпраці з іншими ФОПами чи юридичними особами (включно з блогерами). Продаж товару суб'єкту господарювання, а не звичайній фізичній особі, трактується податковими органами як оптова торгівля.

Раді допомогти, звертайтесь ще!