Експортний договір: нюанси продажу матеріалів іноземним компаніям
На нашу думку, якщо Ви укладаєте договір на постачання товару нерезиденту, але при цьому за умовами договору не передбачено вивезення цього товару через митний кордон України, то у Вас відбувається звичайна поставка товару з місцем постачання - на митній території України (п. 186.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4496).
Це означає наступне:
1) така поставка буде оподатковуватиьс ПДВ за ставкою 20%, якщо ця поставка не підпадає під пільги та звільнення за спеціальними нормами ПКУ
2) ПН складаєте на дату "першої події" (п. 187.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4528): або на дату відвантаження, або на дату отримання авансу.
В бухобліку:
Дт 312 Кт 362 - отримали оплату в валюті
Дт 643 Кт 6412 - нарахували ПДВ, склали ПН
Дт 362 Кт Кт 70 - реалізація, видаткова накладна - по курсу НБУ на дату отримання оплати (п. 6 НПСБО 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#Text)
Дт 70 Кт 643 - ПДВ закрили
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Табелювання гіг-фахівців у Дія Сіті: практика і документи
Контроль відпрацьованих годин та оплата при зміненому графіку роботи
Законодавство про спрощення в первинній документації для ФОП і ТОВ
Підкажіть, будь ласка, чи прийнято закон про спрощення в первинці …
Проблеми з відображенням трудових відносин: що робити далі
Сплата ЄСВ при авансах: нюанси для працівників Дія Сіті
Кому з пенсіонерів необхідна ідентифікація в Пенсійному фонді
Документи для зберігання при нарахуванні заробітної плати
Чи обов'язково вести собівартість витрат для готельного бізнесу
Штрафні санкції за несвоєчасну сплату МПЗ для ФОП 2 групи
Запит щодо заповнення майнової декларації для ФОП 2 групи
Чи підлягає оподаткуванню підвал з комунікаціями
