Як визначити дохід ФОП при отриманні валютних платежів

На нашу думку, перш за все треба подивитися договір (публічний, чи якийсь інший) з нерезидентом, який Вам перераховує ці кошти, щоб зрозуміти -- що саме Вам платять?

Можливо, що коли Ви реєструвалися на ютуб, то не вказали, що Ви ФОП, і тому нерезидент утримує з Вас податки як з звичайної фізособи

Звичайним фізособам платять роялті і утримують з них податок з доходів фізосіб.

Відповідно, незважаючи, що ці кошти заходять на Ваш рахунок ФОП, вони не є Вашим доходом як ФОП, а є доходом Вас - як фізособи.

Це визначено ст. 292 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n7038):

"292.1. Доходом платника єдиного податку є:

1) для фізичної особи - підприємця - дохід, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі, визначеній пунктом 292.3 цієї статті. При цьому до доходу не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, доходи у вигляді бюджетних грантів, а також доходи, отримані від продажу рухомого та нерухомого майна, яке належить на праві власності фізичній особі та використовується в її господарській діяльності;"

Тобто, по цим коштам Ви маєте проводити оподаткування як фізособа - в річній декларації про майновий стан і доходи - оподатковувати їх як іноземні доходи за правилами п. 170.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n3965).

По Вашим даним в декларації фізособи має стояти повна сума доходу - 4585 дол., з неї має бути сплачено 18 % ПДФО та 5 % ВЗ.

Якщо буде довідка фіскальної служби США про утримання з Вас в США 411 дол податку з доходів фізосіб - Ви можете на цю суму зменшити укарїнський ПДФО.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!