Відповідальність за порушення строків здачі виручки в банк

ТОВ з ПДВ. Торгівля алкоголем і сигаретами. 12 магазинів та офіс. У ЄДР вони не зазначені як відокремлені підрозділи. Продажі переважно карткові, готівка 5–6 тис. грн/день. Ліміт каси прогнозний. Виручка щодня доставляється в офіс і раз на 2–3 дні здається в банк, касові ордери оформлюються лише в касі офіса.
Зараз відсутні штрафи за перевищення ліміту підприємством, чи можлива робота без залучення інкасаторів так як зараз (тобто здача виручки не щодня, а раз в тиждень з головної каси). Яка відповідальність за порушення строків здавання виручки в банк? Які ще порушення є в такому випадку?

ОК

Олександра, консультант

експерт

24.09.2025 | 23:29

Очікує відповідь

Для цілей Положення № 148 (п. 3 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n20) відокремлені підрозділи - філії, представництва, відділення, що наділяються частиною майна господарських організацій, здійснюючи щодо цього майна право оперативного використання чи інше речове право, передбачене законодавством України, та інші структурні підрозділи (стаціонарні або пересувні), де реалізуються товари, надаються послуги та здійснюються розрахункові операції

Тобто магазини для Положення № 148 вважаються відокремленими підрозділами і якщо такі підрозіли здійснюють розрахунки виключно через РРО/ПРРО і не мають інших готівкових розрахунків (не сплачують заробітну плату, не видають кошти в підзвіт тощо), такі магазини можуть не вести касову книгу (п. 11 Положення № 148).

Отриману виручку магазини можуть здавати в банк або здавати до каси підприємства. У разі здачі готівки до каси підприємства кошти оприбутковуються з оформленням касових ордерів.

Готівкова виручка (готівка) здається суб’єктами господарювання самостійно (з урахуванням ризиків щодо безпеки перевезення та здавання готівки) або через відповідні служби/підприємства, яким згідно із законодавством України надано право на інкасацію коштів, перевезення валютних та інших цінностей (п. 16 Положення № 148).

Тобто здавати виручку без залучення інкасаторів можна.

Що стосується ліміта каси, то підприємства мають право тримати в позаробочий час у своїх касах готівкову виручку (готівку) у межах, що не перевищують самостійно встановлений ними ліміт каси (п. 15 Положення № 148).

За перевищення ліміта каси встановлений адмінштраф відповідно до ст. 164-4 КУпАП (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1498): для осіб, відповідальних за здачу виручки: – за перше порушення – від 17 до 88 НМДГ (від 289 до 1 496 грн); – за повторне порушення протягом року – від 43 до 175 НМДГ (від 731 до 2 975 грн)
Щоправда складати адмінпротокол в цьому випадку покладено на органи Нацполіції (ст. 222 КУпАП), також такий штраф має строк давності – 2 місяці з дня вчинення правопорушення (ч. 1 ст. 38 КУпАП).

Іншої відповідальності немає

Раді допомогти, звертайтесь ще!