Визначення контрольованих операцій та звітності для ТОВ з ПДВ

У Вас немає контрольованих операцій.

Операції є контрольованими, коли одночасно виконуються критерії (ПКУ 39.2.1.7):

1.Обсяг річного доходу платника податків: перевищує 150 мільйонів гривень (без урахування непрямих податків).

2. Обсяг операцій з кожним контрагентом-нерезидентом: перевищує 10 мільйонів гривень (без урахування непрямих податків).

У Вас не виконуються вищенаведені критерії (принаймні перший), тому немає контрольованих операцій. Відповідно, не потрібно подавати звітність ТЦУ та проводити коригування.

Звіт у розрізі країн МГК Ви також не маєте подавати.

Звіт подають тільки за наявності однієї із ситуацій нижче:

• Платник податків сам є материнською компанією групи. Якщо українська компанія – це головна компанія всієї МГК, вона зобов’язана подати Звіт.
• Материнська компанія призначає українського учасника уповноваженим. Якщо українська компанія не є головною, але отримує від неї офіційне доручення на подання Звіту, – також зобов’язана це зробити.
• У країні материнської компанії немає вимоги подавати Звіт. Якщо законодавство тієї держави, де зареєстрована материнська компанія, не вимагає подання Звіту, – такий обов’язок переходить до української компанії.
• Є міжнародний договір з країною материнської компанії, але угода QCAA ще не діє. Якщо між Україною та державою резидентства материнської компанії діє договір про обмін інформацією, але угода QCAA не набула чинності станом на кінець фінансового року – український учасник має подати Звіт.
• Є договір і чинна угода QCAA, але фіксується її системне невиконання. Якщо країна материнської компанії призупинила обмін Звітами без правових підстав, або тривалий час не передає Звіти до України, незважаючи на чинну угоду QCAA, – тоді подавати Звіт має українська компанія.

https://7eminar.ua/news/12564-zvit-u-rozrizi-krayin-miznarodnoyi-grupi-kompanii-instrukciya-z-podannya

Раді допомогти, звертайтесь ще!