Повернення ПДВ при реімпорті: облік та валютні операції з експортом

По експортному контракту маємо повернення по рекламації. Підчас ввезення товару на митну територію України в режимі реімпорту було сплачено ПДВ на митниці. Питання:
1. Як у подальшому бути з таким ПДВ? Просто включити у ПК з ПДВ чи воно збільшує собівартість ввезеної продукції (потрібно реєструвати компенсуючу ПДВшку)?
2. По якому курсу проводити повернення (відвантаження, оплати чи безпосередньо повернення) та сторнувати 70 рахунок?

ВК

Валентина, консультант

експерт

24.09.2025 | 14:07

Очікує відповідь

1. Як у подальшому бути з таким ПДВ? Просто включити у ПК з ПДВ чи воно збільшує собівартість ввезеної продукції (потрібно реєструвати компенсуючу ПДВшку)?

Якщо товар повернувся в режимі реімпорту і Ви при цьому сплатили ПДВ на митниці, що підтверджено МД, то Ви маєте право поставити цей ПДВ в податковий кредит в ряд. 11.1 жекларації з ПДВ на підставі МД (п. 201.12 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n5052).

Нарахування умовних ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250904#n4931) залежить від того - куди ці товари підуть далі:

- якщо будуть продані на території України в оподаткованих операціях, чи відремонтовані та знов вивезені на експорт, чи використані для власних цілей - то умовні ПЗ не нараховують

- якщо товари будуть списані як негодні, або будуть використані в неоподаткових чи пільгових поставках, то маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ в періоді такого списання/використання

2. По якому курсу проводити повернення (відвантаження, оплати чи безпосередньо повернення) та сторнувати 70 рахунок?

На нашу думку, сторнувати (проводити зменшення доходу від реалізації) Ви маєте по тому самому курсу НБУ, то якому робили проводку Дт 362 Кт 702.

Раді допомогти, звертайтесь ще!