Оренда обладнання у директора: правові та податкові нюанси

Так, ТОВ може укласти договір із директором-власником як із фізичною особою щодо використання обладнання. Можливі варіанти:
Договір позички (безоплатне користування).
У такому випадку у підприємства виникає дохід у сумі звичайної ціни оренди, оскільки безоплатно отримані послуги прирівнюються до доходу платника єдиного податку (пп. 292.1, 292.3 Податкового кодексу України). Цей дохід підлягає оподаткуванню єдиним податком і відображається у звітності.
Договір оренди (платне користування).
Цей варіант більш прозорий. Юрособа сплачує фізичній особі орендну плату, при цьому виступає податковим агентом і зобов’язана утримати та сплатити:
ПДФО 18% (пп. 170.1.1 ПКУ);
військовий збір 5%

В 4дф ознака доходу 127.
Фізична особа отримує «чисту» орендну плату після утримання податків і не звітує окремо, якщо орендодавець не є ФОП.
У бухобліку таке обладнання обліковується на позабалансових рахунках як орендоване (Інструкція про застосування Плану рахунків, наказ Мінфіну від 30.11.1999 № 291, рах. 01 «Орендовані необоротні активи»)

Висновок: для ТОВ більш доцільно укладати саме договір оренди, а не позички. Це мінімізує податкові ризики, оскільки безоплатне користування призведе до донарахування доходу та сплати єдиного податку. При оренді – підприємство має зрозумілі витрати, а податки з доходу фізичної особи утримуються і сплачуються прозоро.

Раді допомогти, звертайтесь ще!