Виправлення нарахувань премії: сторнування та уточнення звітності 4ДФ

Ні, це не правильне відображення.

В 4ДФ не можна зазначити "мінуси" по податкам, що вже утримані до звільненні.

Податківці неодноразово зазначали, що у разі перевищення суми переплати, яка виникла за результатами остаточного розрахунку з платником податку, над сумою податкового зобов’язання платника податку, Податковим кодексом України не передбачено повернення суми такого перевищення (ЗІР категорії 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35307 та https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29286, що надавались в подібних ситуаціях) .
Маємо дійсний ЗІР категорії 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43188 на сьогодні, де за трохи іншою ситуацією зазначено:
У випадку припинення трудових відносин з роботодавцем найманим працівником та повернення суми надміру виплаченого оподатковуваного доходу, яка була відображена у додатку 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» (далі – додаток 4ДФ) до Розрахунку за попередній період, податковий агент зазначає суму такого повернення з від’ємним значенням у додатку 4ДФ до Розрахунку за той період, у якому відбулося фактичне повернення коштів, зокрема:
у графі 3а «Сума нарахованого доходу» зазначається 0,00;
у графі 3 «Сума виплаченого доходу» зазначається сума повернення зі знаком «-»;
графи 4а «Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб», 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб», 5а «Сума нарахованого військового збору» та 5 «Сума перерахованого військового збору» залишаються незаповненими.
Інший варіант, якщо в відомості нарахування липня було правильно нараховано 600грн, а виплачено помилково 1000грн й далі працівник повернув 400грн. Тоді можна подати уточнюючий за липень, де не правильний рядок повністю вилучається з ознакою 1, а правильний відображається. Також можна ці 400грн, що зайво виплачені відобразити як поворотна фінансова допомога в липні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!