Як відобразити призупинені накладні у декларації з ПДВ

Вам зараз потрібно подати УР на зменшення податкового кредиту до декларації за травень 2024 року.

В графі 4 УР зазначаєте дані раніше поданої декларації з ПДВ, в графі 5 УР – дані з урахуванням виправлення, зміняться значення рядків 10.1, 17 та 18. В графі 6 відображаєте розбіжності.

Також додаєте уточнюючий додаток 1 таблицю 2.1 «Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %», де Ви вилучаєте відповідний рядок з невірною сумою, та додаєте з вірною.

Це відповідає вимогам п.8 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), де зазначено наступне:

«У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники».

Також у Вашому випадку виникне ПДВ до сплати, його потрібно сплатити до подання УР (на рахунок в СЕА ПДВ ), тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!