Облік витрат на інтернет-доступ: ПДВ та бухгалтерські проводки

ПДВ

В даному випадку виникає необхідність нарахування ПДВ за отриманими послугами від нерезидента.

Згідно з п.п.186.3 «д» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ), місцем постачання телекомунікаційних послуг є місце реєстрації отримувача.

У Вашому випадку це місце в межах митної території України.

Тому виникає об’єкт оподаткування згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ).

Відповідно, потрібно скласти та зареєструвати ПН з типом причини 14 та відобразити в складі податкових зобов’язань з ПДВ (рядок 6.1) та податкового кредиту (рядок 13.1) в декларації з ПДВ.

Бухоблік

Користування послугами інтернету Starlink відображається як витрати операційної діяльності, а саме в дебет рахунків 92, 93, 94, залежно від напрямів використання інтернету.

Оскільки пакет послуг придбавається «наперед», це витрати майбутніх періодів:

Дт 39 Кт 632 – на дату інвойсу;

Дт 644 Кт 641 – нараховано ПЗ з ПДВ;

Дт 641 Кт 644 – відображено ПК з ПДВ

Дт 632 Кт 311 – оплата з корпоративної картки

Дт 92 Кт 39 – списали на витрати в кінці місяця

Податок на прибуток

Фінрезультат визначають за даними бухобліку. Податкових різниць нормами ПКУ не передбачено.

Раді допомогти, звертайтесь ще!