Повернення фінансової допомоги: чи потрібно нараховувати податки

Ні, з суми повернутої ПФД не потрібно утримувати податки. Також не потрібно зараз відображати таку суму у 4ДФ.

Коли фінансова допомога видавалась (2022–2023 роки), і Ви показали її у формі 4ДФ з ознакою доходу 197 як надану поворотну фінансову допомогу, тоді це було коректно.
При цьому податки (ПДФО і ВЗ) не утримувались, оскільки поворотна допомога не є оподатковуваним доходом згідно норми п. 165.1.31 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699

Коли працівник повернув суму (2025 рік), то факт повернення коштів не створює об’єкта оподаткування — це лише виконання зобов’язань за договором (працівник віддав те, що отримав).

Податкові зобов’язання у вас не виникають, оскільки при видачі допомоги податки не нараховувались і не мали нараховуватись.

У 4ДФ показувати повернення також не потрібно.

Згідно з п. 4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 у Додатку 4ДФ потрібно показувати лише доходи, які були нараховані або виплачені фізичним особам.

Коли фізична особа повертає отриману фінансову допомогу підприємству, то така подія не відображається у Додатку 4ДФ.

Ключове пояснення: в Додатку 4ДФ відображаються доходи, нараховані та виплачені на користь фізичних осіб, тому орієнтуємось на подію - в момент отримання ПФД підприємство нічого фізичній особі не виплачує, а навпаки- отримує, тому в Додатку 4ДФ - не відображаємо.

Отже, ПДФО та військовий збір з поверненої працівником фінансової допомоги не нараховуються і не сплачуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!