Витрати на ПММ: службові поїздки чи додаткове благо працівників

Дійсно, на витрати пальне списують за подорожніми листами та за встановленими на підприємстві нормами

1.Робота службового авто контролюється за допомогою подорожнього листа. В ньому зазначається загальний пробіг за день та маршрут. Якщо пункт виїзду та заїзду в подорожньому листі будете зазначати місто проживання персоналу, то за таку дорогу на роботу та назад саме працівники мають компенсувати вартість пального.

Якщо компенсувати пальне працівники не будуть, то такий дохід утворює допблаго з метою оподаткування. База ПДФО розраховується з коефіцієнтом 1,219512. ВЗ без коефіцієнта.

Або потрібно не зазначати пункти вибуття та прибуття, а «раскидати» цей пробіг по місту. В такому разі не буде оподаткування.

2. Поїздки по Україні мають бути пов’язані із госпдіяльністю підприємства. Зазвичай – це відрядження. Не оформлення відрядження призведе до проблем під час податкової перевірки.

Адже вартість пального списуєте по нормам та факту пробігу на витрати (собівартість товарів, робіт, послуг чи витрати періоду Дт 92). Тим самим завищуєте витратну складову.

Так, директор їздить по роботі. Підтвердженням його ділової мети є діючі договори з контрагентами в цим містах, укладені договори під час поїздок ,підписання актів, укладені протоколи намірів. Це відрядження (з добовими та іншими трудовими гарантіями) або роз’їзний характер роботи із допблатою.

Під час перевірки це може призвести до донарахування податку на прибуток та сторнування податкового кредиту по ПДВ. При найми це ризик ,якщо не впорядкувати питання роботи службового авто.

Раді допомогти, звертайтесь ще!