Нарахування орендної плати після смерті пайовика: звітність 4ДФ

Подайте звітний новий розрахунок за серпень.

Сума орендної плати, яка нарахована на користь померлого орендодавця – фізичної особи, останній раз відображається у додатку 4ДФ в липні (в періоді, на який припадає смерть фізичної особи)

Якщо власник землі помер, а спадкоємці поки не прийняли спадщину, то орендар не повинен нараховувати дохід такій фізособі, утримувати з нього ПДФО та військовий збір та сплачувати їх суму до бюджету. Адже в такому разі платник цих податків – орендодавець відсутній. Саме так рекомендують податківці в ЗІР ,103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35407 та листі від 07.09.2015 №19077/6/99-99-17-02-01-15. .

Отже, до 22.09 слід подати звітний новий розрахунок за серпень. Розрахунок «Звітний новий» подається на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються (п.7 розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1364).

Тобто Звітний новий розрахунок має містити табличну частину подакового розрахунку та Додаток 4ДФ з рядками, що вилучаються. Інші рядки та додатки дублювати не потрібно.

Рядок з Додатку 4ДФ вилучається з ознакою "1" в графі 10.

Сума перерахованого ПДФО та ВЗ буде обліковуватися як переплата, якою можна скористатися при наступних виплатах.

Раді допомогти, звертайтесь ще!