Порядок утримання та сплати ПДФО і ВЗ за роялті

Оподаткування роялті відбувається в момент його нарахування (п. 170.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965).

нарахування в бухобілку відбувається в гривнях по курсу НБУ, зафіксованому на день нарахування

Відповідно:

1. по якому курсу утримувати ПДФО та ВЗ треба при нарахуванні роялті?

по курсу НБУ на день нарахування доходу (роялті)

Ст. 164 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627) визначає наступне:

"164.4. Під час нарахування (отримання) доходів, отриманих у вигляді валютних цінностей або інших активів (вартість яких виражена в іноземній валюті або міжнародних розрахункових одиницях), такі доходи перераховуються у гривні за валютним курсом Національного банку України, що діє на момент нарахування (отримання) таких доходів."

2. по якому курсу сплачувати ПДФО та ВЗ не пізніше 30 числа місяця, наступного за місяцем нарахування роялті?

Оскільки курс НБУ зафіксований на день нарахування доходу, то при сплаті ПДФО та ВЗ використовується курс НБУ на дату нарахування доходу. Тобто, сума в грн ні по доходу, і по податкам не змінюється.

При цьому сума до виплати (за мінуосм податків) визначається так само - в гривні і надалі не змінюється. Отже, змінюється сума валюти, яку Ви можете виплатити під цю суму в гривнях.

3. по якому курсу сплачувати ПДФО та ВЗ сьогодні, якщо раніше не сплатили не пізніше 30 числа місяця, наступного за місяцем нарахування роялті? 4. чи треба доплачувати ПДФО та ВЗ по поточному курсу на день виплати доходу нерезиденту?

Якщо доплачуєте податки сьогодні - їх суму визначаєте так само - по курсу НБУ на дату нарахування доходу.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!