Як правильно звітувати з ЄСВ та сплачувати податки

Укладати на довго ЦПД є дуже ризиково

За ЦПД не приймають на роботу, а наймають фізособу для виконання певних робіт чи надання послуг. Це не трудові відносини. Саме через ЦПД Держпраці за даними ПФУ та податкової шукає приховані трудові відносини. Досліджують застрахованих осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами у одного страхувальника більше року (Порядок обміну інформацією про відомості, що містять ознаки використання праці неоформлених працівників та порушень законодавства про працю, затверджений постановою ПФУ від 29.05.2017 № 11-1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0776-17). І навіть менший період може викликати зацікавленість контролерів. Приміром при виконанні однотипних функцій із місяця в місяць. Звісно, якщо це не пов’язане із реалізацією проектів в неприбуткових організаціях).

В податковому розрахунку ЦПД відображається в додатках Д1,Д5 та 4 ДФ.

В Д5 відображається початок та завершення цивільно – правових відносин. Тобто записи формують тільки в місяці початку та завершення ЦПД.

В Д1 щомісяця відображається нарахування винагороди за договором по акту. На суму винагороди страхувальник власним коштом нараховує ЄСВ за ставкою 22%. У фізособи за ЦПД окремий КЗО «26» в графі 08. Всі решта графи заповнюються за змістом.

ЄСВ нараховується на фактичну суму нарахування. Доплату до мінвнеску проводити не потрібно.

В 4 ДФ винагорода за ЦПД відображається за ознакою доходу «102» в графі 6. Решта граф заповнюється за змістом. Із суми винагороди утримується ПДФО 18% (графи 4а/4) та ВЗ 5% (графи 5а/5).

Таку особу потрібно показати в рядку 05 додатку 4 ДФ.

Всі податки сплачуються за основним місцем обліку замовника. Відповідно ПДФО сплачується за кодом бюджетної класифікації 11010400

Раді допомогти, звертайтесь ще!