Відображення боргів та ПДВ у тристоронніх угодах між ТОВ

ТОВ 1 відображає заборгованість перед ТОВ 3 в розмірі фактичної оплати.

1. ТОВ 3 нарахування орендної плати та відшкодування комунальних платежів має показувати стандартно на ТОВ 2. Наприклад у бухзаписах це можна показати так: Дт 361 Кт 713 (визнано доход від орендної плати) та Дт 361 Кт 719 (відображено доход на відшкодування комунальних платежів), Дт 377 Кт 361 (переведено заборгованість із ТОВ 2 на ТОВ 1) та Дт 311 Кт 377 (отримано оплату від ТОВ 1).

ТОВ 1 в момент фактичної оплати заборгованості ТОВ 2 робить записи: Дт 949 Кт 685/ТОВ 2 (визнано витрати на суму оплати за ТОВ2), та Дт 685/ТОВ 3 Кт 311 (оплачено кошти ТОВ 3) та Дт 685/ТОВ 2 Кт 685/ТОВ 2 (відображено залік заборгованостей)

2. Податкову накладну (і відповідно збільшувати на її підставі податкові зобов'язання з ПДВ) ТОВ 3 має виписувати на фактичного отримувача послуг (у даному разі, судячи із запитання, ТОВ 2). ТОВ 2 за фактом отримання податкової накладної від ТОВ 3 має право на податковий кредит з ПДВ. Однак, оскільки він не буде платити за такі послуги, то одразу ж ТОВ 2 має нівелювати такий податковий кредит шляхом нарахування компенсуючих зобов'язань. Більше з цього приводу за посиланням: https://7eminar.ua/news/3543-podatkovii-kredit-z-pdv-za-tovaramiposlugami-splacenimi-tretyoyu-osoboyu-ci.

В ПДВ-обліку ТОВ 1 ця операція взагалі ніяк не відображається, тобто ТОВ 1 в цьому разі немає права ані на податковий кредит, ані не повинна нарахову3вати податкові зобов'язання з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!