Питання щодо ставки ВЗ та звіту 4-ДФ при донарахуванні податків

Ставка ВЗ - 1,5%.

Для осіб, визначених пунктом 162.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3611 (зокрема це фізособи), ставка військового збору 5% застосовується з моменту набрання чинності закону 4015-ІХ - з 01.12.2024 р.

Ключовим моментом є дата нарахування доходу. Оскільки на момент нарахування знижки для ВЗ діяла ставка -1,5%, в уточнюючому звіті за 2023 рік відображаєте ВЗ за ставкою 1,5%.

Дохід у вигляді знижки - це дохід в негрошовій формі, тож для визначення бази для нарахування ПДФО застосовуєте коефіцієнт 1,219512. ВЗ- без коефіцієнту.

Уточнюючий звіт подаєте за місячною формою для звітування в періоді місяць 2023 року.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахункута Додаток 4ДФ з рядками, що додаються.

В Додатку 4 ДФ пропущений рядок додається з ознакою "0" в гр.10.

В графах 3а та 3 відображаєте суму знижки, помножену на коефіцієнт 1,219512, в графі 4а - сума нарахованого ПДФО, в графі 5а - нарахований ВЗ. Ознака доходу "126".

Графи 4 та 5 заповните в місяці фактичної сплати податків до бюджету.

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!