AI-Консультант вже в документах!
Є запитання про заповнення та подання документів? AI-Консультант допоможе!
Правила обліку та оподаткування продажу об'єкта інтелектуальної власності
Якщо це розробка БПЛА, то чи це пільгова операція для оподаткування ПДВ при продажу такого зразка? дякую.
Продаж незавершеного об’єкта інтелектуальної власності, створеного у складі НМА, доцільно відобразити через переведення з рахунку 1542 на рахунок 286 «Необоротні активи, утримувані для продажу», оскільки об'єкт ще не завершений та не введений в експлуатацію
Згідно з НП(С)БО 8 «Нематеріальні активи» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0750-99#o14, витрати на створення нематеріального активу, які ще не завершені, обліковуються на субрахунку 1542 «Придбання (створення) інших нематеріальних активів».
Однак, якщо прийнято рішення про продаж до завершення, слід керуватись НП(С)БО 27 «Необоротні активи, утримувані для продажу» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1054-03#n15: «Необоротні активи переводяться на рахунок 286, якщо підприємство не планує їх подальше використання і має намір здійснити продаж протягом 12 місяців.»
Висновок: об’єкт не можна переводити на рахунок 12, бо він не завершений і не введений в експлуатацію.
Вірна проводка: Дт 286 «Необоротні активи, утримувані для продажу» Кт 1542 «Придбання (створення) інших нематеріальних активів»
Після цього продаж оформлюється згідно з загальним порядком вибуття активів з рахунку 286.
Щодо звільнення від ПДВ при продажу незавершеного БПЛА. Підпункти 4 та 5 пункту 32 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 передбачають звільнення від ПДВ у разі постачання товарів для виконання державного оборонного замовлення (ДОЗ); або безоплатної передачі ЗСУ, Нацгвардії, ДСНС та іншим силовим структурам.
Якщо продаж здійснюється іншому суб’єкту господарювання (не оборонному замовнику) - у такому випадку звільнення від ПДВ не застосовується. Це звичайна господарська операція, яка оподатковується ПДВ у загальному порядку.
Якщо продаж має оборонне цільове призначення (наприклад, для ЗСУ чи в межах ДОЗ) - питання може підпадати під пільгу, але лише за умови, що продаж підтверджено цільовим оборонним призначенням (договори, акти, замовлення) та об'єкт на момент продажу визнається товаром згідно з пп. 14.1.191 ПКУ.
Оскільки об'єкт ще не завершено, можуть виникати сумніви щодо його статусу як «товару» для цілей ПКУ.
Тому в такій ситуації доцільно звернутися за Індивідуальною податковою консультацією (ІПК) до ДПС, аби отримати офіційне підтвердження можливості застосування звільнення.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
Є відповідь АІ
Чи можуть благодійні організації отримувати допомогу та надавати її
ПДВ: Повернення товару та виписка накладних у складній ситуації
Питання про звітність найманого працівника для ФОП у серпні
ФОП з двома точками продажу: найманий працівник і самостійна торгівля
Є відповідь АІ
Мораторій на планові перевірки ДПС в Одеській громаді 2025 року
Є відповідь АІ
Зміна керівника: чи може скасувати накази про відпустку
Чи потрібно ФОП на 3 групі подавати звіт по інвалідах
Ризики ФОП без договору з поштовими службами для доставки
Як правильно закривати ПДВ рахунок 6412 після сплати
Виправлення помилки в окладі працівника: що робити далі
Є відповідь АІ
Необхідність внесення нових КВЕДів для юридичної особи
