Чи підпадає продаж корпоративних прав під контрольовані операції

Вона може бути визнана контрольованою, але лише за чітко визначених умов.

Аби операція вважалася контрольованою треба аби одночасно виконувалися два критерії:
1) щодо вартісних таких показників (див. пп. 39.2.1.7 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031 :
- річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухобліку, перевищує 150 млн грн (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;
- обсяг таких госпоперацій платника з кожним контрагентом, визначений за правилами бухобліку, перевищує 10 млн грн (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.
2) щодо наявності співпраці із "небезпечним" контрагентом.

Критерій 1. Треба аби було дотримано таких вартісних показників:
- річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухобліку, перевищує 150 млн грн (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;
- обсяг таких госпоперацій платника з кожним контрагентом (про них див. у критерії 2), визначений за правилами бухобліку, перевищує 10 млн грн (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.

Критерій 2. Відразу скажемо, що операцї не з будь-яким нерезидентом можна визнати контрольованими. Так, до контрольованих належить лише певний перелік госоперацій з "небезпечними" нерезидентами і визначено його в пп. 39.2.1.1 ПКУ. Там згадано про:

1) операції з пов’язаними особами - нерезидентами. З метою оподаткування критерії для встановлення пов'язаних осіб визначено у пп. 14.1.159 ПКУ;

2) зовнішньоекономічні господарські операції з продажу та/або придбання товарів та/або послуг через комісіонерів-нерезидентів;

3) госпоперації з нерезидентами з країн, наведених у Переліку № 1045 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text;

4) госпоперації з нерезидентами особливих організаційно-правових форм, які наведено в Переліку № 480 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text;

5) господарські операції (у тому числі внутрішньогосподарські розрахунки), що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні.

Отже, тільки у разі виконання цих двох критеріїв (тобто щодо співпраці із "небезпечним" нерезидентом та при дотриманні вартісних показників) дану операцію може бути визнано контрольованою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!