☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Пільговий ПДФО, ЄСВ та перерахунок: нюанси для підприємств Дія Сіті
Юридична особа зареєстрована 08.07.25р. і в липні 202525р. отримано статус Дія Сіті. Чи має право підприємство, яке наразі не відповідає критеріям щодо кількості спеціалістів та середнього рівня винагороди, застосовувати пільгову
ставку ПДФО 5% до доходів своїх працівників з серпня 2025р.?
Водночас підприємство не виконує вимоги до середньої місячної винагороди, тому має нараховувати ЄСВ з повної винагороди а не з мінімальної ЗП, вірно?
Якщо в серпні місяці не було застосовано пільгову ставку з ПДФО, то чи має право підприємство зробити перерахунок в вересні і як це відобразити в 4ДФ? Чи подавати уточнюючуй розрахунок за серпень?
Якщо недотриманий критерій 1200 євро ПДФО - 18% (5% +13%), ВЗ -5%, ЄСВ - 22% на фактично нараховану заробітну плату.
Резидент Дія Сіті стартап має пільги в оподаткуванні, якщо дотримується критерію щодо розміру заробітної плати 1200 євро. Якщо недотриманий лише критерій чисельності працівників, резидент Дія Сіті може застовувати пільгове оподаткування.
Підпунктом 14-1 ст.8 Закону 2464 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20250101#n194 визначено:
До 31 грудня календарного року, наступного за календарним роком, у якому платник єдиного внеску набув статусу резидента Дія Сіті відповідно до частини третьої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", єдиний внесок для платника - резидента Дія Сіті, який у календарному місяці не відповідав вимозі, визначеній пунктом 3 частини першої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", встановлюється у розмірах, визначених абзацами другим і третім цієї частини.
Аналогічна норма визначена в п. 170.14-1.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250121#n3965
До 31 грудня календарного року, наступного за календарним роком, у якому податковий агент набув статусу резидента Дія Сіті відповідно до частини третьої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", положення підпункту 170.14-1.5 цього пункту щодо податкових наслідків невідповідності вимозі, визначеній пунктом 3 частини першої статті 5 Закону України "Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні", не застосовуються. Оподаткування таких доходів спеціалістів резидента Дія Сіті здійснюється відповідно до положень підпункту 170.14-1.2 цього пункту.
При цьому, з заробітної плати працівників утримуєте 5% ПДФО, за власний рахунок доплачуєте 13%. Така норма передбачена п.170.14-1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965., ВЗ - 5%, ЄСВ - 22% на суму фактично нарахованого доходу.
Незважаючи на те,що фактично до бюджету перераховується 18%, в Додатку 4ДФ в графах 4а та 4 відображаєте ПДФО за ставкою 5% (ЗІР категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43372)
Отже, за серпень слід провести перерахунок ПДФО. До 22.09.2025 подайте звітний новий розрахунок з уточненням прказників в графах 4а та 4.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як правильно заповнити довідкову декларацію ФОП за лікарняний
Є відповідь АІ
Запит на документ для стягнення заборгованості з співвласників ОСББ
Є відповідь АІ
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку: нюанси та підрахунки
Підскажіть, будь ласка, звільняється працівниця, знаходиться і відпустці до 6 років, є компенсація за невикористану відпустку 24 дні причому накоплена ще до 2024 року, як розрахувати…
Є відповідь АІ
Оренда приміщення між ФОП: нюанси договору і комунальних платежів
Є відповідь АІ
Право підпису видаткових накладних для працівників аутстафінгу
Є відповідь АІ
Пільги з ПДВ для акумуляторів: вибір між кодами 14060514 і 14060555
Правильне заповнення ТТН для рулонів поліетиленової плівки
Одиниці виміру для акта при частковому монтажі послуг
Чи потрібен Акт на благодійну допомогу для навчання студентів
Помилка в 4-ДФ: доходи спадкоємця та корекція в ДПС
Сезонні роботи: безкоштовна відпустка, трудовий стаж та права інвалідів
Право реалізації пального оптом без місця за ліцензією
Оплата готівкою для ФОП: ПРРО, звітність та контрагенти
З яким найменуванням потрібно проводити?
Яку звітність потрібно подавати окрім декларації на єдиному податку?
Чи є різниця хто контрагенти (загальна чи…
Чи може ФОП 2 групи працювати рієлтором за агентським договором
ФОП 2 група, діяльність рієлтор, підкажіть, чи може ФОП на даній групі здійснювати цю діяльність? За яким договором він має здійснювати діяльність, наприклад за агентським договором чи договором надання послуг…
Нарахування лікарняних після смерті працівника: відображення в звітності
Після припинення трудових відносин необхідно нарахувати лікарняні за період тимчасової непрацездатності до дати смерті працівника. Виплата…
Як належно засвідчити копії витягів для застосування 8,41%
Уточнення коду класифікації професій для заступника головного бухгалтера
Є відповідь АІ
