Донарахування податку на нерухомість: облік, звіти та терміни подачі

В бухобліку донарахування такого податку можна показати так: Дт 44 Кт 64.

Якщо Ви хочете, щоб донараховані витрати Вам вплинули й на облік з податку на прибуток, то Вам треба оформити та подати й уточненку до деки з прибутку за 2023 рік. Зробити це можна у будь-який час (адже конкретних строків для подання уточненок законодавством не встановлено).

На сьогодні окремої спеціальної форми уточнюючої декларації з податку на прибуток немає. Тому її подають за формою звичайної деки, яка чинна на час подання уточненки, тільки з грифом «Уточнююча» (п. 50.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258). Наразі чинною є форма декларації з податку на прибуток, електронний ідентифікатор форми якої - J0100127.
У полі 2 та 3 основної частини уточнюючої деки позначають звітний період, який уточнюється (у Вас, судячи із запитання, - це 2023 рік) — див. консультацію у категорії 102.23.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28826.
Власне саму уточненку слід складати так, ніби помилки й не було (тобто з правильними показниками). Інакше кажучи, треба заново вірно оформити прибуткову декларацію за «виправний» звітний період, але з грифом «уточнююча».
Результат коригування (тобто збільшення/зменшення податкових зобов'язань) необхідно показати у рядках 29-30 уточнюючої деки. Зверніть увагу, що загалом податкові зобов'язання, які виникають на підставі уточненки, треба сплатити до подання уточнюючої декларації (див. пп. «а» п. 50.1 ПКУ). Але у Вашому випадку скоріш за все буде зменшення податкових зобов'язань, адже мова йде про допоказуванн витрат за 2023 р.
Також врахуйте, що до уточненки слід скласти та подати ВСІ додатки (окрім тих, які не заповнені через відсутність операцій/показників), які було оформлено та подано разом із «помилковою» декою.
До речі, разом з уточнюючою декларацією треба подавати й фінансову звітність, за період який виправляється, але теж із правильними показниками. Тобто Вам треба оформити та подати фінзвітність за 2023 рік так ніби Ви з самого початку показали витрати із податку на нерухоме майно правильно (тобто так як радить податкова).

Раді допомогти, звертайтесь ще!