Податки при продажу автомобіля фізичною особою-підприємцем: деталі та терміни

Дохід від другого продажу оподатковується ПДФО - 5%, ВЗ - 5%. Термін сплати податків залежить від статусу покупця.

У разі, якщо стороною договору купівлі - продажу об’єкту рухомого майна є юридична особа, така особа вважається податковим агентом платника податку та зобов’язана виконати всі функції податкового агента (п.173.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4182).

Підпунктом 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3877 визначено, що податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок. Тож з вартості транспортного засобу юрособа має утримати ПДФО та ВЗ, суму зазначену в договорі слід сплатити зменшену на суму податків.Податки сплачуються рід час виплати доходу.

Якщо покупець фізична особа, то обов'язок сплати податків виникає за результатами річного декларування. Фізособа продавець має подати декларацію про майновий стан до 01.05.2026 та сплатити ПДФО та ВЗ до 01.08. 2026. Проте найпоширеніша практика, коли сторонами договору є фізособи, податки сплачуються під час нотаріального посвідчення договору купівлі продажу.

Дохід, отриманий від продажу протягом звітного року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, не підлягає оподаткуванню.

Дохід, отриманий від продажу протягом звітного року другого об’єкта рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда, підлягає оподаткуванню за ставкою 5%.

Дохід, отриманий платником податку від продажу протягом звітного року третього та наступних об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда або іншого транспортного засобу підлягає оподаткуванню за ставкою 18%. (п.173.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n4182).

Отже, перший продаж легкового автомобіля - не оподатковується, другий - ПДФО -5%, ВЗ - 5%, третій - ПДФО - 18%, ВЗ - 5%.

Перший та другий продаж протягом року іншого транспортного засобу ставка ПДФО - 5%, третій та наступні продажі ставка ПДФО 18%. ВЗ- 5% незалежно від черговості.

Тож незалежно від типу автомобіля другий продаж оподатковується ПДФО - 5%, ВЗ - 5%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!