Розрахунок ПДФО та ВЗ при безкоштовній передачі товарів фізособі

Відповідно до п. 164.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з цим Кодексом, помножена на коефіцієнт 1,219512.

За визначенням, наведеним у пп. 14.1.71 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256, звичайною ціною є ціна товарів (робіт, послуг), визначена сторонами договору. Тобто в Вашому випадку звичайна ціна - це вартість товарів з урахуванням ПДВ.
Тож податки слід нараховувати з урахуванням ПДВ,

Підвищуючий коефіцієнт для військового збору не застосовується. Позиця ДПС в ЗІР, категорія 126.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42249: відсутні законодавчі підстави для застосування підвищуючого коефіцієнту при нарахуванні військового збору на доходи у негрошовій формі.

ПДФО = 5000 х 1,219512 х 18% = 1097,56

ВЗ = 5000 х 5% = 250,00.

Раді допомогти, звертайтесь ще!