Виправлення завищення ПДВ: уточнюючий розрахунок та додатки

Так, можна подати УР на зменшення податкового кредиту та відповідно і бюджетного відшкодування ПДВ.

Подавати потрібно у вересні 2025 р.

Тобто у графі 03 « Звітний (податковий) період, що уточнюється» зазначаєте вересень 2024 р. та в графі 02 «Звітний (податковий) період» - вересень 2025 р.

Згідно із загальними правилами, «у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники.

Уточнення показників у (Д3) (додаток 3), таблицях 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблицях 1, 3 (Д5) (додаток 5) здійснюється шляхом зазначення правильних показників» ( п.8 розд.VІ Порядку № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ).

Тобто в таблиці 2.1 уточнюючого додатку 1 Ви вилучаєте невірну запис з ІПН відповідного постачальника, та надаєте вірну. Якщо сума ПДВ 3000 грн. – це весь податковий кредит вд цього контрагента, то нічого додавати не потрібно.

Аналогічно заповнюється і таблиця 1 уточнюючого додатку 2.

Уточнюючий додаток 3 подається з вірними даними – тобто зазначається сума відшкодування за мінусом 3000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!