Облік витрат ФОП: подарунки споживачам та звітність 3 групи

Вітаю. ФОП 3 групи не платник ПДВ оплатив проживання в готелі за кордоном (нерезедент) – 3 000 грн, оплатив переліт та проїзд за кордон та назад – 6000 грн., квитки на концерт – 3000 грн. також витрати ФОП склали туристичне страхування – 600 грн.. Оплата проживання, квитки на концерт та переїзд проводився з корпоративної гривневої карти ФОПа. Страховка оплачувалась з поточного рахунку ФОПа. Всі понесені витрати - подарунок кінцевому споживачу в рамках проведеної рекламної акції. Як по бухгалтерії провести дані витрати, передачу подарунка кінцевому споживачу та відобразити це у фінансовій, податковій звітності передбаченої для ФОП 3 групи.

ОК

Олена, консультант

експерт

08.09.2025 | 16:15

Очікує відповідь

Фінансову звітність ФОП не здає ,подарунок відображає в 4 ДФ податкового розрахунку ПДФО/ВЗ/ЄСВ

Систематизуєте всі підтвердні документи (проживання, проїзд, квиток) аби скласти бюджет подарунку. Наказ ФОП на надання подарунку фізособі із вартісним визначенням.

Передаєте подарунок за накладною чи актом з підписом фізособи – отримувача. В такому разі ФОП є податковим агентом.

Відповідно до пп. 165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 не оподатковується на місяць подарунок в сумі 2000 грн. Сума перевищення оподатковується як допблаго.

Враховуючи, що мова не про найманого працівника, а сторонню особу, базу нарахування ПДФО/ВЗ маєте порахувати із коефіцієнтом ля оподаткування маєте порахувати 1,298701. Детально про це в нашому матеріалі https://7eminar.ua/news/4988-naturkoeficijent-dlya-podatku-na-doxodi-ta-viiskovogo-zboru-yak-zastosovuvati Так доцільно зробити, аби утоврити базу для утримання податків ПДФО 18% + ВЗ 5%. ЄСВ звісно не буде.

В 4 ДФ податкового розрахунку ознака доходу всі сума подарунка (неоподаткована та оподаткована ) відображається одним рядком за ознакою доходу «160».

В графах 3а/3 вартість подарунка зазначається із коефіцієнтом.

ФОП не веде бухоблік та не подає фінзвітність.

Раді допомогти, звертайтесь ще!