Податки при купівлі вантажного автомобіля у фізичної особи

ТОВ виступає податковим агентом і має утримати ПДФО та ВЗ.

У разі якщо стороною договору купівлі-продажу об'єкта рухомого майна є юридична особа, така особа вважається податковим агентом платника податку та зобов'язана виконати всі визначені цим розділом функції податкового агента. (п.173.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n4182).

При цьому п.п. 168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3877 визначено, що податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов’язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок.

Тож юрособа має утримати ПДФО та ВЗ та перерахувати до бюджету при виплаті доходу фізособі. Зверніть увагу, оподатковуваний дохід виникає при оформлені договору купівлі-продажу. Якщо фізособі не одразу виплачуєте кошти - ПДФО та ВЗ слід переразувати до бюджету не пізніше 30 числа місяця, наступного за підписаням договору (п.168.1.5 ПКУ).

Перший та другий продаж транспортного засобу (крім легкових автомобілей, мопедів, мотоциклів) протягом року - ставка ПДФО - 5%, третій та наступні - 18%. ВЗ- 5% незалежно від черговості (п.173.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4182).
Дохід від продажу визначається виходячи з ціни, зазначеної у договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості цього об’єкта, визначеної згідно із законом. Ставка ПДФО 5% застосовуються за наявності:

• оцінки майна, проведеної відповідно до Закону про оцінку майна;
• нотаріального посвідчення договору купівлі-продажу.

ПДФО та ВЗ сплачується за основним місцем обліку юрособи. Відповідно до п.168.4.4. ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 юридична особа за своїм місцезнаходженням та місцезнаходженням не уповноважених сплачувати податок відокремлених підрозділів, сплачує суми утриманого ПДФО податку на відповідні рахунки, за місцезнаходженням відокремлених підрозділів.

Тобто ПДФО за неосновним місцем обліку сплачують тільки з доходу найманих працівників.

Військовий збір, на відміну від ПДФО, належить до доходів загального фонду Держбюджету України, тому перераховується за місцем реєстрації юрособи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!