Нарахування ПДФО та ВЗ при оренді авто у фізособи

ПДФО та ВЗ нараховуються одночасно з орендною платою.

Підстава для нарахування орендної плати є акт виконаних робіт. ПДФО та ВЗ нараховуються одночасно з нарахуванням орендної плати в обліку.

Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені. (ст.9 Закону про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ). Тому, в обліку нарахування орендної плати слід проводити в тому періоді, коли оренда здійснювалась фактично.

У пункті 5 розд. II НП(С)БО 14 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0487-00#n61 визначено, що належна плата за користування об’єктом операційної оренди визнається витратами згідно з НП(С)БО 16 на прямолінійній основі протягом строку оренди або з урахуванням способу одержання економічних вигод, пов’язаних із використанням об’єкта операційної оренди.

Якщо договором визначена сума орендної плати на місяць, на нашу думку, нарахування в обліку слід проводити щомісяця, відповідно і сплата податків має відбуватися щомісяця.

Якщо орендна плата нарахована, але не виплачена фізичній особі, то ПДФО та ВЗ сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877).

Раді допомогти, звертайтесь ще!