Уточнення звітності з ЄСВ: лікарняні та алгоритм заповнення форм

Лікарняний в об'єднаній звітності потрібно відображати в місяці нарахування лікарняного в обліку - в вересні.

Одразу зазначу, що в уточнюючому Додатку 1 сумові помилки виправляються з КТН 2 та КТН 3, графа 25 не заповнюється. Однак, Вам не потрібно подавати уточнюючий звіт. Сторнування заробітної плати і нарахування лікарняних слід відображати в вересні.

Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

В додатку 1 за вересень за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 сторнується сума зайво нарахованої зарплати. У графі 10 зазначається місяць і рік, за який сторнуються суми.

В наступних двох рядках відображаєте нарахування лікарняних за липень та за серпень.

Якщо потрібно змінити суму доплати ЄСВ до мінімального розміру - додаєте рядок з КТН 2 в графі 9 якщо потрібно збільшити базу для донарахування ЄСВ, з КТН 3 - якщо зменшити.

Раді допомогти, звертайтесь ще!