Виправлення звітності Д1 і Д4: лікарняний та донарахування ЄСВ

Якщо працівник повернув кошти - це потрібно відобразити в звітності.

Сторнування лікарняних в Додатку 1 відображайте зі знаком "мінус".

Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже в Додатку 1 за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 сторнується сума зайво нарахованих лікарняниних. У графі 10 зазначається місяць і рік, за який сторнуються суми - 052025.. Графу 12 слід залишати порожньою.

Донарахування ЄСВ відображається з КТН 2 в графі 9. В графі 10 - 0520205, в графі 18 - додаткову базу для донарахуванняЄСВ (1255,68), в графі 20 - ЄСВ, нарахований на різницю. КТН 13 в цьому випадку не використовують. Графу 25 не заповнюйте.

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4 та 4.1 головної частини розрахунку.

В Додатку 4ДФ на суму сторнування лікарняних зменшують дохід та податки в поточном місяці.

Якщо ж кошти повертав пвдпприєиець за власний рахунок, відображати це в звітності не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!