Виправлення помилки у військовому зборі: уточнення 4 ДФ

Добрий день. У грудні 2024 р.працівнику дорахована доплата за жовтень 2024 р, утримано військового збору, з цієї доплати 1,5%. Податкова надіслала листа, подати уточнюючий 4ДФ, де має бути 5% Як можна виправити цю помилку? Адже утримано 1,5% військового збору з доплати за жовтень 2024 р., у грудні 2024 р.

ОК

Ольга, консультант

експерт

27.08.2025 | 22:14

Відповідь надано

Доплатіть військовий збір і виправте звітність.

Для осіб, визначених пунктом 162.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3611 (зокрема це фізособи), ставка військового збору 5% застосовується з моменту набрання чинності закону 4015-ІХ - з 01.12.2024 р.

Ключовим моментом є дата нарахування доходу, а не період, за який він нараховується. Якщо нарахування фонду оплати праці здійснюються за попередній період, зокрема у зв'язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони відображаються у фонді оплати праці того місяця, у якому були здійснені нарахування (п.1.6.2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21). Отже, доплата за жовтень включається до фонду оплати грудня і має оподатковуватися за ставкою 5%.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додаток 4ДФ з рядками, що уточнюються.

В Додатку 4 ДФ помилковий рядок дублюється як в поданому звіті і вилучається з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильною сумою доходу додається з ознакою "0" в гр.10

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!