Уточнення облікової звітності 4ДФ через перерахунок ПДФО за відпустку

Добрий день. Якщо у червні 2025 року було нараховано перехідні відпускні, де сума відпускних за липень 2025р. була 1200грн., і нами не було утримано ПДФО (було застосовано соц. пільгу, припустили оскільки працівника на 0,5 окладу).
Але по результату липня 2025 року шляхом перерахунку податку нами було до утримано з перехідних відпускних ПДФО і відображено у об.звітності 4ДФ за липень 2025р. Чи потрібно нами уточнювати об.звітність 4ДФ окремо червня і липня на суми ПДФО? Чи буде даний перерахунок в сторону збільшення причиною для застосування штраф.?

АК

Антон, консультант

експерт

25.08.2025 | 16:54

Відповідь надано

Такий порядок перерахунку є помилковим, тому треба відкоригувати звітність та можливі штрафні санкції.

При нарахування відпусткових у червні за липень наперед ПСП не застосовується, а це означає, що з відпусткових 1200 грн треба було утримати 18% ПДФО та відобразити у Д4 за червень.

У липні з урахуванням нарахованих відпусткових у червні за липень необхідно було провести перерахунок ПСП та застосувати її у разі необхідності (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37567).

Наразі Вам необхідно подати уточнюючий 4ДФ за червень і збільшити суму ПДФО (гр. 3а) на 216 грн (1200*18%) шляхом відображення двох рядків: неправильний (як було у звітному) з ознакою "1" у гр. 10 та правильний (зі збільшеним ПДФО) з ознакою "0" у гр. 10.

За таким же принципом треба виправити і суми ПДФО у Д4 за липень.

При цьому краще подати усі звіти в один день - тоді штраф згідно з пп. 119.1 ПКУ буде єдиний - 1020 грн. Якщо ж подавати звіти у різні дні, тоді штрафів буде два: за перший - 1020 грн, а за наступний - 2040 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!