Облік матеріальної та моральної шкоди: ПДФО і ВЗ питання

Моральна шкода підлягає оподаткуванню.

Відповідно до п. 164.2.14 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються дохід у вигляді неустойки (штрафів, пені), відшкодування матеріальної або немайнової (моральної) шкоди, крім:

сум, що за рішенням суду спрямовуються на відшкодування збитків, завданих платнику податку внаслідок заподіяння йому матеріальної шкоди, а також шкоди життю та здоров'ю, а також відшкодувань моральної шкоди в розмірі, визначеному рішенням суду, але не вище чотирикратного розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, або в розмірі, визначеному законом.

Отже, якщо сума моральної шкоди, визначена судовим рішенням, не перевищує 32000 грн (в 2025 році) оподаткування не буде. Якщо сума вище - оподаткуванню підлягає вся сума доходу у вигляді матеріальної шкоди.

Податковий агент, який нараховує оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати податок iз суми такого доходу за його рахунок (п.168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). Тобто юрособа має виплатити фізособі суму, зазначену в судовому рішенні, зменшену на суму ПДФО та ВЗ.
в Додатку 4ДФ ознака доходу "120".

В обліку:
визнали претензію по відшкодуванню шкоди - Дт 948 - Кт685;
нарахували ПДФО та ВЗ - Дт 685 - Кт 641 (642);
виплатили фізособі - Дт685 - Кт311;
сплатили ПДФО та ВЗ до бюджету - Дт 641 (642) - Кт.311.

Раді допомогти, звертайтесь ще!