Відображення доходів за договорами ЦПХ у звітності ЄСВ та ПДФО

Д1 формується помісячно

Податковий розрахунок за липень 2025 року заповнюєте так:

Д5 – початок ЦПД відносин (дата початку 09.07.2025)

Д1 – відображаєте фізособу за ЦПД за КЗО «26» в графі 08. В графі 16 – суму за нарахуванням по актах (акти). Виплата на заповнення Д1 не впливає. В графі 17 сума винагороди в межах максимальної бази нарахування ЄСВ (160000 грн). Очевидно нарахування за актами таки не перевищує цієї межі. А тому графа 16 = графі 17. В графі 20 - сума винагородих22%. В графі 14 – 22 к.дн.

4 ДФ формуєте рядок за ЦПД. В графі 6 ознака доходу «102». В графі 3а – сума нарахування винагороди за 3 актами. В графах 4а та 5а відповідно ПДФО 18% на суму нарахування за графою 3а та ВЗ 5% від суми винагороди.

В графі 3 – сума фактично виплаченої винагороди в липні за 2 актами.

В графах 4 та 5 – сума фактично сплачених податків за актами.

Податковий розрахунок за серпень 2025 заповнюєте так:

Д5 – завершення ЦПД (31.08.2025)

Д1 – запис по фізособі на суму винагороди по аналогії із Д1 липня. В графі 14 – 31 к.дн.

4ДФ – нарахування винагороди за серпень в графі 3а, в графах 4а та 5а відповідно нарахування податків на суму винагороди серпня.

В графі 3 – виплачена сума винагороди за серпень та 1 акт липня.

В графах 4 та 5 – сума фактично сплачених у серпні податків за серпень та 1 акт липня.

Раді допомогти, звертайтесь ще!